Startersaftrek voor ondernemers

De startersaftrek is een leuke fiscale regeling voor startende ondernemers. Het is onderdeel van de ondernemersaftrek. Om gebruik te kunnen maken van dit fiscale voordeel gelden er wel een paar voorwaarden. Welke dat zijn lees je hier.

De ondernemersaftrek

De startersaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. De ondernemersaftrek bevat meerdere gunstige fiscale voordelen die je als ondernemer natuurlijk goed kunt gebruiken. Je betaalt door het toepassen van deze aftrekposten een stuk minder inkomstenbelasting (IB).

De ondernemersaftrek bevat de volgende fiscale aftrekposten:

• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
• Meewerkaftrek
• Stakingsaftrek

Om in aanmerking te komen voor deze onderdelen moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voor de startersaftrek, de zelfstandigenaftrek, aftrek speur- en ontwikkelingswerk en de meewerkaftrek (met fiscaal partner) voldoen aan een urencriterium.

Ondernemer voor de inkomstenbelasting

Je bent een ondernemer voor de inkomstenbelasting als je zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent. De bekende vragen die beantwoord moeten worden zijn in dat geval:

• Heb je meerdere opdrachtgevers?
• Bepaal je zelf het uurtarief?
• Loop je ondernemersrisico?

De Belastingdienst zal beoordelen in hoeverre je een ondernemer voor de inkomstenbelasting bent en of je recht hebt op de ondernemersaftrek. Maar kun je bovenstaande vragen met ‘ja’ beantwoorden dan ben je goed op weg. Je kunt ook de OndernemersCheck gebruiken op de website van de Belastingdienst.

Wanneer je net start als ondernemer kan je wel wat hulp gebruiken. Daarom zijn starters ook zo blij met deze aftrekpost. Het helpt je om vooral in de eerste jaren minder inkomstenbelasting te hoeven betalen. De opstartfase kan namelijk nog weleens chaotisch verlopen. Ontvang je dan in jaar twee of drie een hoge aanslag inkomstenbelasting dan kan dit zomaar het einde van jouw onderneming betekenen. De startersaftrek, in combinatie met de zelfstandigenaftrek, mag je aftrekken van de winst. Samen met de mkb-winstvrijstelling (eenmanszaak, vennootschap onder firma, maatschap) die automatisch wordt berekend betaal je een stuk minder inkomstenbelasting (IB). Hiervoor moet je wel aan het begin van het kalenderjaar de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt. Ook kan de zelfstandigenaftrek en startersaftrek nooit hoger zijn dan de genoten winst in dat jaar. Komt het toch voor, dan heb je het jaar erop een nog niet-gerealiseerde aftrekpost.

De startersaftrek toepassen

Je mag maximaal drie keer de startersaftrek toepassen binnen de eerste vijf jaar van je onderneming. Dit is vooral handig voor ondernemers die bijvoorbeeld de eerste twee jaren wel ondernemer zijn maar geen ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Door de ruime tijdsperiode van vijf jaar kun je dan alsnog twee keer de startersaftrek toepassen.

Over het jaar 2024 bedroeg de startersaftrek 2.123 euro. Hetzelfde bedrag geldt voor het jaar 2025. Dit komt bovenop de zelfstandigenaftrek. In totaal bedragen beide aftrekposten over het jaar 2025 4.593 euro. Zoals je ziet loopt per saldo de winst waarover je geen inkomstenbelasting hoeft te betalen dus flink op. Zorg als ondernemer dat je gebruik maakt van deze aftrekposten in de aangifte inkomstenbelasting. Want ze worden elk jaar een beetje minder.